Код ЄДРПОУ: 21704113
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудиторська фiрма „Баррiстер АГЕНС Груп” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 31992339 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 03151, Україна, м. Київ, вул. Народного Ополчення, 26-А", офiс 314. 03186, Україна, м. Київ, вул. А. Антонова, буд. 8, кв.30 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 2935 30.05.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | 94 А 004349 29.09.2000 29.09.2019 р. |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | |
| Аудиторська фiрма “Баррiстер АГЕНС Груп” Audit Firm “Barrister AGENS Group” Код ЄДРПО 31992339 03151, Україна, м. Київ, вул. Народного Ополчення, 26-А", офiс 314, 03186, Україна, м. Київ, вул. А. Антонова, буд.8, кв.30, телефон 241-07-82, факс 243-22-32 e-mail:barister@bigmir. net, http://www.barrister-audit.com.ua Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 2935, видане АПУ 30.05.2002 р. рiшення № 110. р/рах 26001217801 у АТ “Райффайзен Банк Аваль” м. Києва, МФО 380805 IПН 319923326552, номер свiдоцтва ПДВ 200024267 АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудиторська фiрма „Баррiстер АГЕНС Груп” щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» станом на 31 грудня 2015 року включно Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Акцiонерам та керiвництву Приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» Адреса: Україна, 03131, м. Київ, Столичне шосе,103,поверх 21 Усiм iншим зацiкавленим особам та користувачам звiтiв Змiст аудиторського звiту № пунктiв Статi № сторiнки 1. АУДИТОРСЬКИЙ ЗВIТ (ВИСНОВОК) ЩОДО ФIНАНСОВИХ ЗВIТIВ РIЧНИХ 3 Вступ 3 Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу 3 Вiдповiдальнiсть аудитора щодо фiнансової звiтностi 3 Опис аудиторської перевiрки 3 Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки (висновок) 4 Висловлення думки (висновок) 4 2. ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТИВ 4 Звiт про розгляд додаткової iнформацiї (розкривається згiдно вимог державного регулятора - Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку) 4 2.1Основнi вiдомостi про емiтента акцiй 4 ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ 5 Дата i номер договору на проведення аудиту 5 1.Iнформацiя про вартiсть чистих активiв 5 2. Iдентифiкацiя та оцiнка аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства 6 3. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю 6 4. Основнi принципи, методи i процедури та iншi важливi аспекти облiкової полiтики 6 Опис облiкової полiтики пiдприємства та вiдповiднiсть її законодавству України 6 5. Аудит активiв пiдприємства 7 6. Аудит власного капiталу 10 7. Аудит зобов’язань емiтента 11 8. Аудит фiнансових результатiв 13 9. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi 15 10. Особлива iнформацiя про емiтента 16 11. Подiї пiсля дати балансу 16 12. Виконання значних правочинiв 16 13. Аудит оцiнки стану впровадження корпоративного управлiння 16 ФIНАНСОВI ЗВIТИ ЗА 2015 РIК, ЩО ЗАВЕРШУЄТЬСЯ 31.12.2015 РОКУ ВКЛЮЧНО, ЯКI ДОДАЮТЬСЯ Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2015 року включно Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2015 рiк 1.АУДИТОРСЬКИЙ ЗВIТ (ВИСНОВОК) ЩОДО ФIНАНСОВИХ ЗВIТIВ РIЧНИХ Вступ Нами, незалежною аудиторською фiрмою, товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Баррiстер АГЕНС Груп» (надалi – Аудитор) проведено аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» (надалi – ПрАТ „БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ”), яка включає: Звiт про фiнансовий стан (Баланс, форма №1) станом на 31.12.2015 року включно, Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 2015 рiк, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик, яка додається до цього аудиторського висновку та затверджена керiвництвом пiдприємства 01.01.2016 року. Звiтнiсть складена згiдно вимог Нацiональних стандартiв України, тому що при веденнi бухгалтерського облiку ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» використовує затвердженi Положення (стандарти) бухгалтерського облiку України, iншi нормативнi документи з питань органiзацiї бухгалтерського облiку, згiдно Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.99 р., № 996-XIV та ведення бухгалтерського облiку, що вiдповiдає чинному законодавству України. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних стандартiв фiнансової звiтностi та за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора щодо фiнансової звiтностi Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудитори провели аудиторську перевiрку згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту про надання впевненостi та етики, щодо повного пакету фiнансових звiтiв загального призначення у всiх суттєвих аспектах концептуальної основи фiнансової звiтностi, метою якою є задоволення потреб в загальної iнформацiї широкого дiапазону користувачiв. Опис аудиторської перевiрки Аудиторська перевiрка передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Оцiнка таких ризикiв включає також розгляд системи внутрiшнього контролю за пiдготовкою i достовiрнiстю фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають даним обставинам, але не з метою думки аудитора про ефективнiсть загальної системи внутрiшнього контролю на пiдприємствi. Аудит також включає оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального надання фiнансової звiтностi облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в України. Спосiб перевiрки фiнансових звiтiв – вибiрковий. Пiд час аудиту зроблено дослiдження шляхом проведення вибiркової перевiрки на вiдповiднiсть даних первинних документiв даним синтетичного та аналiтичного облiку, тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовому звiтi: - визначення вiдповiдностi фiнансової звiтностi основним напрямкам облiку, встановленим облiкової полiтикою пiдприємства та загальноприйнятим принципам облiку в Українi; - аналiз(шляхом тестування) аудиторських доказiв, якi дають змогу пiдтвердити зазначенi у звiтностi суми i показники, та наведенi пояснення до них; - дослiдження суттєвих облiкових оцiнок, зробленим керiвництвом пiд час пiдготовки фiнансової звiтностi; - оцiнка надiйностi системи бухгалтерського облiку i внутрiшнього контролю пiдприємства, можливостi виникнення помилок i їх суттєвого впливу на звiтнiсть; - здiйснення вибiркового контролю; - оцiнка загального подання фiнансової звiтностi. Аудитори вважають, що ми отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази, при проведенi аудиторської перевiрки, якi забезпечують обґрунтовану пiдставу для висловлення думки аудиторiв. Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки (висновок). У зв’язку з тим що, ми були призначенi аудиторами ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» пiсля 31.12.2015 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю наявних запасiв, основних засобiв, капiтальних iнвестицiй та фiнансових iнвестицiй на початок та на кiнець року. У нас не було можливостi впевнитися у кiлькостi запасiв утриманих станом на 31.12.2014 рiк та 2015 рiк вартiсть яких вiдображена в звiтi при фiнансовий стан в розмiрi 158,6 i 9347,4 тисяч гривень вiдповiдно через виконання альтернативних процедур. Ми не мали змоги пiдтвердити або перевiрити альтернативними засобами статтi дебiторської заборгованостi, якi включенi у звiт про фiнансовий стан на загальну суму 5162,8 тисяч гривень. У зв’язку з цим, вищевказанi подiї , якi не вiдображенi в фiнансової звiтностi пiдприємства за 2015 рiк, якi можливо будуть вимагати коригування вiдповiдних активiв i зобов'язань i можуть вплинути на фiнансовий стан пiдприємства, результати дiяльностi , власний капiтал пiдприємства. Вiдсутнiсть iнформацiї про них вплине на здатнiсть користувачiв фiнансової звiтностi робити вiдповiднi оцiнки та приймати рiшення. Iнвентаризацiя проведена комiсiями ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» згiдно наказу №1-ОП вiд 27.11.2015 року станом на 01.12.2015 року, вiдповiдно до вiдомостей та протоколiв засiдання постiйно дiючих iнвентаризацiйних комiсiй залишкiв або нестач не виявлено. Висловлення умовно – позитивної думки (висновок) На думку аудитора, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi „Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки (висновок)”, фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена справедливо та достовiрно вiдображає, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» станом на 31 грудня 2015 року включно, його фiнансовi результати, звiт про власний капiтал, рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року включно, складенi у вiдповiдностi до концептуальної основи складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних стандартiв фiнансової звiтностi. 2. ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТИВ Звiт про розгляд додаткової iнформацiї (розкривається згiдно вимог державного регулятора - Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку) Цей параграф Аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудиторська фiрма «Баррiстер АГЕНС Груп» складено у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту 700,705,706 та до вимог рiшень Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 за № 2826 „Про затвердження Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв„ та вiд 16.12.2014 за № 1713 „Про затвердження Змiн до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв”, у зв’язку з наданням Приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» регулярної звiтної iнформацiї емiтента акцiй до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, та базується на даних бухгалтерського облiку, звiтностi та первинних документах ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ», що були наданi аудиторам керiвниками та працiвниками товариства, яка вважається надiйною i достовiрною. Застосованi нами процедури не мали за мету визначити всi недолiки або iншi порушення, i таким чином, вони не мають розглядатись як свiдчення про вiдсутнiсть будь - яких недолiкiв та/або порушень пiдприємством. 2.1.Основнi вiдомостi про емiтента акцiй Повне найменування суб'єкта пiдприємництва Приватне акцiонерне товариство «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» Код за Єдиним Державним реєстром пiдприємств i органiзацiй України (ЄДРПОУ) 21704113 Свiдоцтво державної реєстрацiї Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв вiд 23.10.2015 р.: дата реєстрацiї та номер запису: 03.04.2002 р. № 1 068 120 0000 005939 Первинна дата реєстрацiї установчих документiв та орган реєстрацiї Статут зареєстровано Печерською районною в м. Києвi державною адмiнiстрацiєю 03.04.2002 р. Дата реєстрацiї змiн та доповнень до установчих документiв та орган реєстрацiї Нова редакцiя Статуту вiд 23.01.2015 року за № 107 010 5002 0038568, зареєстрована Державним реєстратором Вiддiлу державної реєстрацiї юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв Печерського району Реєстрацiйної служби Головного управлiння юстицiї у мiстi Києвi Демешко В. В. 27.02.2015 р. (протокол загальних зборiв акцiонерiв № 40 вiд 23.01.2015 року) Телефон (044) 220-01-58 Основнi види дiяльностi вiдповiдно до вiдомостей з ЄДРПОУ виданих уповноваженим органом Державної служби статистики України 23.10.2015 КВЕД: 82.30 – Органiзування конгресiв i торговельних виставок; 70.10 – Дiяльнiсть головних управлiнь (хед-офiсiв); 71.11 – Дiяльнiсть у сферi архiтектури; Свiдоцтво платника податку на додану вартiсть (ф. № 2 - ПДВ) Iнд. подат. номер 217041126505, Св-во платника ПДВ 200018718 вiд 15.12.1998 р. Номер свiдоцтва про реєстрацiю випуску цiнних паперiв № 197/1/02 вiд 28.11.2011 р., видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку Зареєстрований статутний капiтал 1 320 000,00 грн. (Один мiльйон триста двадцять тисяч гривень) Назва банку АТ „Райффайзен Банк Аваль” у м. Києвi МФО 380805 Поточний рахунок 26004439727 Код цiнних паперiв(ISIN) UA 1006461008, виписка з реєстру Нацiонального Депозитарiю України Дата розкриття повного тексту рiчної iнформацiї у загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi даних Комiсiї Iнформацiя в Комiсiї було розкрито в Бюлетенi «Вiдомостi НКЦПФР» № 81 вiд 29.04 2015 р. Адреса сторiнки в мережi Iнтернет, на якiй розмiщено регулярну рiчну iнформацiю 21704113.smida.gov.ua. вiд 27.04.2015 р. Iнформацiя про дивiденди. За результатами звiтного та попереднього рокiв рiшення щодо виплати дивiдендiв не приймалось ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» не має територiально вiдокремлених структурних одиниць, фiлiй та представництв, якi видiленi на окремий баланс. Виконавчим органом, що здiйснює керiвництво поточною дiяльнiстю Товариства є генеральний директор ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ». На генерального директора покладено функцiї оперативного керiвництва дiяльнiстю Товариства. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Баррiстер АГЕНС Груп», код 31992339, тел./факс (044)243-22-32, вул. Народного Ополчення, 26-А, м. Київ, 03151 вул. А.Антонова, буд.8, кв.30, м. Київ, 03186. Свiдоцтво про реєстрацiю серiї А01 № 770521 вiд 23.04.2002 року, № запису в ЄДР 10701070009010410. Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi №2935, видане АПУ 30 травня 2002 року, термiном дiї до 23.02.2017 року. e-mail:barister@bigmir., net, http://www.barrister-audit.com.ua Директор Цимбал Галина Дмитрiвна, сертифiкат аудитора Серiї А №004349, виданий АПУ 29 вересня 2000 року рiшенням № 94, термiн дiї до 29.09.2019 року. Дата i номер договору на проведення аудиту Договiр № 25/16 вiд 15 лютого 2016 року про проведення аудиту (аудиторської перевiрки). 1. Iнформацiя про вартiсть чистих активiв Аудитором здiйснено розрахунок вартостi чистих активiв Приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» станом на 31.12.2015 року включно. Вартiсть активiв, згiдно фiнансової звiтностi станом на 31.12.2015 року включно, складає – 28229,3 тисяч гривень. Вартiсть зобов’язань, згiдно фiнансової звiтностi станом на 31.12.2015 року включно, складає – (67278,7+66881,7) = 134160,4 тисяч гривень. Розрахункова вартiсть чистих активiв дорiвнює (28229,3 - 134160,4) – мiнус 105931,1 тисяч гривень. Iснуючий статутний капiтал у сумi 1320,0 тисяч гривень бiльш нiж вартiсть чистих активiв та пiдлягає коригуванню згiдно частини 3 статi 155 Цивiльного Кодексу України 2. Iдентифiкацiя та оцiнка аудиторами ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. При проведенi аудиторської перевiрки, на пiдставi проведених аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв i тестiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi, ми розглянули отриману вiд Приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» iнформацiю, як у виглядi тверджень (пояснень) керiвництва, так i у виглядi аудиторських доказiв, як того вимагають вiд аудитора Мiжнароднi стандарти аудиту з метою попередження викривлень внаслiдок шахрайства. Вiдповiдно до отриманих пояснень, якi були розглянутi нами як того вимагають МСА, керiвництво не має iнформацiї про вiдомi факти шахрайства або пiдозри у шахрайствi, що можуть вплинути на ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ». Ми також не отримали жодної iншої iнформацiї про вiдомi факти таких дiй зi сторони управлiнського персоналу, працiвникiв, вiдповiдальних осiб за фiнансову iнформацiю або iнших осiб. 3. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю. При проведенi аудиторської перевiрки, на пiдставi проведених аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв i тестiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi та порiвняння фiнансової звiтностi з iншою, ми ознайомилися з вiдомостями, що лягли в основу складання iншої звiтної iнформацiї, що подається та/або розкривається разом з рiчними фiнансовими звiтами. На основi її аналiзу ми робимо висновок про вiдсутнiсть в iнформацiї щодо фiнансових показникiв, якi мiстять пропуски, перекручення та суттєвi суперечностi з iнформацiєю наведеною у фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» станом на 31.12.2015 року включно. 4. Основнi принципи, методи i процедури та iншi важливi аспекти облiкової полiтики ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях та в узагальненому грошовому виразi, шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах – ордерах та аналiтичних вiдомостях. Бухгалтерський облiк повнiстю автоматизований. При перевiрцi було встановлено, що фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена на пiдставi облiкових реєстрiв, данi якi вiдображенi в первинних документах вiдповiдають даним аналiтичного та синтетичного облiку, даним журналiв-ордерiв та iнших облiкових реєстрiв. Стан наявних первинних документiв, аналiтичних вiдомостей, журналiв-ордерiв та iнших облiкових реєстрiв облiку задовiльний. Наказ «Про облiкову полiтику пiдприємства», затвердженi керiвництвом пiдприємства вiд 10.01.2011 р. №8. Облiкова полiтика ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» за перiод, що перевiрявся, не змiнювалась. Протягом перiоду, що перевiрявся, на пiдставi проведених аудитором тестiв, можна зазначити, що бухгалтерський облiк ведеться в ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., №996-XIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та оподаткування та Наказу товариства «Про облiкову полiтику пiдприємства» вiд 10.01.2011 р. №8. Опис облiкової полiтики пiдприємства та вiдповiднiсть її законодавству України 1.Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi вiдповiдають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та мiстять роздiли : •Мета фiнансової звiтностi •Склад та елементи фiнансової звiтностi •Якiснi характеристики фiнансової звiтностi •Принципи пiдготовки фiнансової звiтностi •Основнi принципи оцiнки статей звiтностi та визнання статей балансу . 2.Методи бухгалтерського облiку та вiдображення в фiнансової звiтностi окремих статей звiтностi вiдповiдають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку та мiстять роздiли : •Баланс (Вiдображає облiк усiх рахункiв та субрахункiв бухгалтерського облiку та їх вiдображення в статтях балансу). •Фiнансовi результати (Облiкова полiтика передбачає: визнання та класифiкацiя доходу, оцiнка доходу, визнання витрат, склад витрат, визначення прибутку (збитку) за звiтний перiод, елементи операцiйних витрат, розрахунок показникiв прибутковостi акцiй, визначає методологiчнi засади формування iнформацiї про чистий прибуток на одну просту акцiю та її розкриття у фiнансовiй звiтностi, показники чистого прибутку на одну просту акцiю i скоригованого чистого прибутку на одну просту акцiю). •Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах (Визначає порядок та внесення змiн в бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть, в облiкову полiтику, змiни в облiкових оцiнках, виправлення помилок, перелiк подiй пiсля дати балансу, орiєнтовний перелiк подiй, яка надає додаткову iнформацiю про обставини, що iснували на дату балансу, орiєнтовний перелiк подiй, якi вказують на обставини, що виникли пiсля дати балансу). •Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн (визначає: порядок надання додаткових документiв щодо пов'язаних сторiн, методологiчнi засади формування iнформацiї про операцiї пов'язаних сторiн, методи оцiнки активiв i зобов'язань в операцiях пов'язаних сторiн, порядок виплат управлiнському персоналу) На думку аудиторiв, в наказi облiкової полiтики пiдприємства в повному обсязi розкрито сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi використовуються пiдприємством для складання та подання фiнансової звiтностi, принципи та методологiя бухгалтерського облiку та вiдображення в фiнансової звiтностi окремих статей звiтностi, розкриття iнформацiї, виправлення помилок i змiн, розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн i вiдповiдають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р., № 996-XIV, затверджених Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку Внутрiшнiй контроль за веденням бухгалтерського облiку та заповненню i поданню фiнансової звiтностi згiдно Наказу «Про облiкову полiтику» вiд 10.01.2011 р. приказ №8 покладається на головного бухгалтера пiдприємства. 5. Аудит активiв пiдприємства Станом на 31.12.2015 року включно загальнi активи ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» збiльшились в порiвнянi з даними на початок 2015 року ((28229,3/16554,6*100)-100) = 70,5) на 70,5 вiдсотка та складають 28229,3 тисяч гривень. Збiльшення активiв вiдбулося, в основному, за рахунок збiльшення основних засобiв, виробничих запасiв, iншої поточної дебiторської заборгованостi, та iнших оборотних активiв. Активи пiдприємства станом на 31.12.2015 року включно складаються з: № пункту Код рядку балансу Статi звiтностi Залишок станом на 31.12.2015 року включно по даним фiнансової звiтностi, тис. грн № Балансового рахунку аналiтичного облiку Залишок станом на 31.12.2015 року включно по аналiтичному облiку, грн Вiдповiднiсть законодавству України про облiк, класифiкацiю та розкриття iнформацiї Необоротнi активи 1 1005 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1437,9 151 „Капiтальне будiвництво” 1437930,33 П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом МФУ вiд 27.04.2000 року за № 92 2 Основнi засоби П(С)БО 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом МФУ вiд 27.04.2000 року за № 92 П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи", затвердженого наказом МФУ вiд 18.10.1999 року за № 242 П(С)БО 25 „фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва” затвердженого наказом МФУ вiд 12.10.1998 року за № 196 1010 Залишкова вартiсть 11074,2 1011 Первiсна вартiсть 16701,4 10 «Основнi засоби» 11 «Iншi необоротнi матерiальнi активи» 12 «Нематерiальнi активи » 16427670,38 16363,33 257357,73 1012 Знос (5627,2) 131 «Знос основних засобiв» 132 «Знос iнших необоротних матерiальних активiв» 133 «Знос нематерiальних активiв» 5361380,22 8503,07 257357,73 Оборотнi активи 3 1100 Виробничi запаси 9347,4 203 «Паливо» 205 „Будiвельнi матерiали” 207 „Запаснi частини” 209 «Iншi матерiали» 889,06 9342321,72 4210,00 19,50 П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого наказом МФУ вiд 20.10.1999 року за № 246 П(С)ОБ 16 "Витрати", затвердженого наказом МФУ вiд 31 грудня 1999 року N 318 4 1125 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 305,4 361 «Розрахунки з вiтчизняними покупцями» 305412,23 П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом МФУ вiд 08.10.1999 року за № 237 П(С)БО 14 «Оренда» затвердженого наказом МФУ вiд 28.07.2000 року за № 181 П(С)БО 25 „фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва” затвердженого наказом МФУ вiд 12.10.1998 року за № 196 5 1135 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 96,7 6415 „Розрахунки з бюджетом по ПДВ” 6416 «Податок на прибуток» 6414 «Розрахунки за обов’язковими платежами» 60212,23 30000,00 6438,37 П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом МФУ вiд 08.10.1999 року за № 237 Податковий кодекс України 6 1155 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 4760,7 371 „Розрахунки за виданими авансами” 652 „За соцiальним страхуванням” 4752285,28 8438,06 П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом МФУ вiд 08.10.1999 року за № 237 Податковий кодекс України 7 1165 Грошi та їх еквiваленти 1,2 301 «Каса в нацiональної валютi» 311 «Поточнi рахунки в нацiональної валютi» 312 „Поточнi рахунки в iноземнiй валютi” - 1156,04 2,30 Законодавство України про ведення розрахунково – касових операцiй в нацiональної тi iноземної валютах 8 1170 Витрати майбутнiх перiодiв 21,8 39 „ Витрати майбутнiх перiодiв ” 21753,48 П(С)ОБ 16 "Витрати", затвердженого наказом МФУ вiд 31 грудня 1999 року N 318 9 1190 Iншi оборотнi активи 1184,0 643 «Податковi зобов’язання» 644 „Податковий кредит” 1184019,32 11,78 П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом МФУ вiд 08.10.1999 року за № 237 Податковий кодекс України Разом активи 28229,3 ОПИС АУДИТОРIВ ДО ОБЛIКУ АКТИВIВ ЕМIТЕНТА До пункту№2 На балансi ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» облiковуються нематерiальнi активи в основному у видi авторського права з документацiї по технологiчному процесу та iнших нематерiальних активiв у видi програмних забезпечень. Нарахування амортизацiї по iншим нематерiальнi активи здiйснюється прямолiнiйним методом, на пiдставi наказу про облiкову полiтику для кожної одиницi нематерiального активу окремо. Амортизацiя по авторському праву не нараховується в зв’язку з тим що виробничiй процес знаходиться в стадiї розробки . Основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи, якi використовуються в виробництвi, для виконання робiт i послуг, для управлiнських потреб, в фiнансовiй звiтностi облiкованi по залишкової вартостi, яка складається з первiсної вартостi (собiвартiсть придбання) за вiдрахуванням амортизацiйних нарахувань (зносу). Придбанi основнi засоби облiковуються по собiвартостi придбання. Нарахування амортизацiї по основним засобам в бухгалтерському облiку проводилось у вiдповiдностi до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» №996-Х11 вiд 16.07.1999 року, згiдно вимог П(С)БО 7 та облiкової полiтики пiдприємства – прямолiнiйним методом, розрахунок методу вiдповiдає – податковому методу, що не суперечить вимогам дiючого законодавства. Нарахування амортизацiї по групi „Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи" та „Iншi необоротнi активи” в бухгалтерському облiку проводилось у першому мiсяцi використання об’єкту у розмiрi 100 % його вартостi . Амортизацiя (знос) основних засобiв та iнших необоротних активiв списується на витрати пiдприємства. До пунктiв №3 Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група, облiковими цiнами є – первiсна вартiсть запасiв, товарiв, незавершеного виробництва i готової продукцiї облiковуються згiдно з галузевою iнструкцiєю, що вiдповiдає вимогам П(С)БО 9 «Запаси» та Положенню пiдприємства «Про облiкову полiтику». Методи, якi використаються пiдприємством по вiдображенню витрат вiдповiдають вимогам законодавства України. Списання матерiалiв i матерiальних цiнностей провадиться на пiдставi актiв на списання, калькуляцiй, технологiчних норм, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та iнших документiв, усi документи пiдписанi та затвердженi уповноваженими особами i керiвниками пiдприємства. Активи, що використовуються протягом не бiльш одного року, або нормального операцiйного циклу, якщо вiн бiльш року, визнаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами та облiковуються на пiдприємствi на рахунку 22 «Малоцiннi та швидкозношуванi предмети». Вiдповiдно до вимог пункту 23 П(С)БО 9 «Запаси» вiд 20.10.1999 року в редакцiї наказу МФУ № 246 та Наказу пiдприємства «Про облiкову полiтику», вартiсть цих малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, пiдприємство виключає i складу активiв ( списується з балансу на витрати) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку та цих предметiв за мiсцями їх експлуатацiї у вiдповiдних матерiально - вiдповiдальних осiб протягом строку їх фактичного або нормативного використання. Визначенi методи облiку придбання i вибуття запасiв, незавершеного виробництва, готової продукцiї, товарiв були незмiннi протягом звiтного перiоду, витрати по запасам визначаються по методу ФIФО. Придбання i вибуття запасiв, товарiв, готової продукцiї пiдтверджено первинними документами. До пункту №4 Оцiнка поточної дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю. Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу не обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв. До пункту № 5 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом мiстить переплату по податкам . До пункту № 6 Iнша дебiторська заборгованiсть, поточна та мiстить дебiторську заборгованiсть, яка не вийшла в вищевказанi дебiторськi заборгованостi До пункту №7 Облiк грошових коштiв в нацiональної валютi, вiдповiдає вимогам дiючого законодавства України, операцiї по розрахунковому рахунку та касовим операцiям ведуться без порушень Залишки грошових коштiв на поточних рахунках в нацiональної та iноземної валютах пiдтверджено виписками банкiвських установ та довiдками звiрки з банкiвськими установами, залишку в касi у нацiональнiй валютi станом на 31.12.2015 року не було. На Пiдприємствi залишок грошових коштiв складається з коштiв, якi можна використати для операцiй протягом усього перiоду дiяльностi, обмежень згiдно документiв не iснує. До пункту №9 У складi iнших оборотних активiв облiковується дебiторська заборгованiсть, яка складається з оборотних кошiв по податку на додану вартiсть . На думку аудитора, данi фiнансової звiтностi ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ», вiдносно активiв товариства, грошових коштiв вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного i синтетичного облiку та первинним документам, наданих на розгляд аудитору, склад, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки в цiлому та ступiнь розкриття за видами активiв вiдповiдають законодавству України та Нацiональним Стандартам Бухгалтерського Облiку. 6. Аудит власного капiталу Власний капiтал станом на 31.12.2015 року включно становить мiнус 105931,1 тисяч гривень, класифiковано i визначено без порушень . Зменшення власного капiталу за 2015 рiк (- 105931,1- (-71857,0) = 34074,1) на суму 34074,1тисяч гривень вiдбулось тiльки за рахунок допущених збиткiв за 2015 рiк. Власний капiтал пiдприємства станом на 31.12.2015 року включно складаються з: № пункту Код рядку балансу Статi звiтностi Залишок станом на 31.12.2015 року включно по даним фiнансової звiтностi, тис. грн. № Балансового рахунку аналiтичного облiку Залишок станом на 31.12.2015 року включно по аналiтичному облiку, грн. Вiдповiднiсть законодавству України про облiк, класифiкацiю та розкриття iнформацiї 1 1400 Зареєстрований (пайовий) капiтал 1320,0 40 «Статутний капiтал» 1320000,00 П(С)БО1-П(С)БО 5 2 1420 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (107251,1) 44«Прибуток нерозподiлений (непокритий збиток)» 107251190,05 П(С)БО 1-П(С)БО 5, П(С)БО 17, П(С)БО 24, П(С)БО 34 Разом власний капiтал -105931,1 ОПИС АУДИТОРIВ ДО ОБЛIКУ ВЛАСНОГО КАПIТАЛУ До пункту №1 IНФОРМАЦIЯ ПРО СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ Приватне акцiонерне товариство „БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ” було створено 03.04.2002 р. у формi закритого акцiонерного товариства „БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ” шляхом реорганiзацiї ТОВ „БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ”. Згiдно рiшення Загальних зборiв акцiонерiв ЗАТ „Будiвельнi технологiї” вiд 29.10.2011 р. (протокол № 30) було прийнято рiшення про змiну найменування на Приватне акцiонерне товариство „Будiвельнi технологiї”, яке є правонаступником всiх прав та обов’язкiв закритого акцiонерного товариства „Будiвельнi технологiї”. Змiни в засновницьких документах зареєстрованi Державним реєстратором 15.11.2011 р. Статутний капiтал ПрАТ “Будiвельнi технологiї”, склав 1 320 000 грн., що подiлений на 264 000 штук простих iменних акцiй (форма випуску - бездокументарна) номiнальною вартiстю 5,00 грн. кожна, i внесено до Загального реєстру випуску цiнних паперiв (Свiдоцтво ДКЦПФР вiд 28.11.2011 р. реєстрацiйний № 197/1/02), якi були розподiленi серед акцiонерiв наступним чином: - ТОВ „Iнвест-Хауз”(Україна) - 261360 простих iменних акцiй, загальної сумою 1306800,00 грн. або 99% статутного фонду; - ТОВ „Трейд-Iнвест”(Україна) - 2640 простих iменних акцiй, загальної сумою 13200,00 грн. або 1% статутного фонду; Згiдно протоколу Позачергових Загальних зборiв акцiонерiв ПрАТ „Будiвельнi Технологiї” № 35 вiд 28.09.2012 р. було схвалено продаж акцiй Пiдприємства, що належали ТОВ „Iнвест-Хауз”(Україна) в кiлькостi 261360 простих iменних акцiй, загальної сумою 794320,00 грн. або 99 % статутного фонду, на користь ТОВ „Iнвестмент Менеджмент Груп” (Україна), в кiлькостi 158400 простих iменних акцiй, загальної сумою 792000,00 грн. (договiр купiвлi-продажу цiнних паперiв вiд 15.08.2012 р. № БВ-447/2012) та ПАТ „Закритий недиверсифiкований венчурний корпоративний iнвестицiйний фонд „АВЕРАЖ” в кiлькостi 102960 простих iменних акцiй, загальної сумою 514800,00 грн. (договiр купiвлi-продажу цiнних паперiв вiд 15.08.2012 р. № БВ-449/2012), яких було прийнято до складу акцiонерiв.Станом на 31.12.2014 р. статутний фонд сформований на 100,0 %, заборгованостi по внескам акцiонерiв немає. Розмiр статутного капiталу вiдповiдає установчим документам. На пiдставi зведеного облiкового реєстру власникiв цiнних паперiв, розподiл акцiй станом на 31.12.2014 року включно складається з наступної iнформацiї: Таблиця. Склад акцiонерiв станом на 31.12.2014 року включно. № Назва акцiонера Кiлькiсть акцiй, штук Номiнальна вартiсть одної акцiї, грн. Номiнальна вартiсть акцiй разом, грн. Частка в Статутному капiталi, % 1 ТОВ „Трейд-Iнвест” (Україна), код 31866768, мiсцезнаходження: 01010, м. Київ, вул. Сiчневого повстання, буд.24в. 2640 5,00 13200,00 1,0 2 ПАТ „Закритий недиверсифiкований венчурний корпоративний iнвестицiйний фонд „АВЕРАЖ” (Україна), код 38013440, мiсцезнаходження: 02090, м. Київ, вул. В.Сосюри 6, кiм.303/2. 102960 5,00 514800,00 39,0 3 ТОВ „Iнвестмент Менеджмент Груп” (Україна) код 38192765, мiсцезнаходження: 02098, м. Київ, вул. Срiбнокiльська, буд.3-Г (лiтера „А”). 158400 5,00 792000,00 60,0 РАЗОМ 264 000 5,00 1320000,00 100 Згiдно договору купiвлi-продажу цiнних паперiв вiд 16.01.2015 р. № БВ-2/2015) було проведено продаж акцiй Пiдприємства, що належали ПАТ „Закритий недиверсифiкований венчурний корпоративний iнвестицiйний фонд „АВЕРАЖ” в кiлькостi 76560 простих iменних акцiй, загальної сумою 382800,00 грн., на користь ТОВ „Трейд-Iнвест” (Україна) або 29 % статутного фонду, пiсля чого, на пiдставi зведеного облiкового реєстру власникiв цiнних паперiв, розподiл акцiй станом на 31.12.2015 року включно складається з наступної iнформацiї: Таблиця. Склад акцiонерiв станом на 31.12.2015 року включно. № Назва акцiонера Кiлькiсть акцiй, штук Номiнальна вартiсть одної акцiї, грн. Номiнальна вартiсть акцiй разом, грн. Частка в Статутному капiталi, % 1 ТОВ „Трейд-Iнвест” (Україна), код 31866768, мiсцезнаходження: 03131, м. Київ, Столичне шосе,103,поверх 21. 79200 5,00 396000,00 30,0 2 ПАТ „Закритий недиверсифiкований венчурний корпоративний iнвестицiйний фонд „АВЕРАЖ” (Україна), код 38013440, мiсцезнаходження: 02090, м. Київ, вул. В.Сосюри 6, кiм.303/2. 26400 5,00 132000,00 10,0 3 ТОВ „Iнвестмент Менеджмент Груп” (Україна) код 38192765, мiсцезнаходження: 02098, м. Київ, вул. Срiбнокiльська, буд.3-Г (лiтера „А”). 158400 5,00 792000,00 60,0 РАЗОМ 264 000 5,00 1320000,00 100 Таким чином, станом на 31.12.2015 року включно, статутний капiтал становить 1320000,00 гривень, який розподiлений на 264 000 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 5,00 гривень кожна, зобов’язання акцiонерiв перед ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» щодо сплати та розподiлу акцiй виконана, статутний капiтал сформовано та сплачено повнiстю грошовими коштами в встановленi законодавством термiни. До пункту №2 Збиток за 2015 рiк складає 34074,1 тисяч гривень, це привело к зменшенню власного капiталу. В перiодi, що перевiрявся, дивiденди не нараховувались i не виплачувались. На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi за станом на 31.12.2015 року включно в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. 7. Аудит зобов’язань емiтента Станом на 31.12.2015 року включно загальнi зобов’язання ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ», збiльшились в порiвнянi з даними на початок 2015 року (134160,4 /88411,6)*100)-100) = 51,7) на 51,7 вiдсоткiв та складають 134160,4 тисяч гривень. Збiльшення зобов’язань вiдбулося, в основному, за рахунок збiльшення довгострокових та iнших поточних зобов’язань. Зобов'язання пiдприємства станом на 31.12.2015 року включно № пункту Код рядку балансу Статi звiтностi Залишок станом на 31.12.2015 року включно по даним фiнансової звiтностi, тис. грн. № Балансового рахунку аналiтичного облiку Залишок станом на 31.12.2015 року включно по аналiтичному облiку, грн. Вiдповiднiсть законодавству України про облiк, класифiкацiю та розкриття iнформацiї 1. 1595 Довгостроковi зобов’язання 67278,7 506 „Iншi довгостроковi позики в iноземнiй валютi” 67278669,74 П)С)БО 11 «Зобов'язання», в редакцiї наказу МФУ вiд 31.01.2000 року за № 20 ЗУ «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 № 3480-IV; П(С)БО 13 «Фiнансовi iнструменти» в редакцiї наказу МФУ вiд 30.11.2001 № 559; П(С)БО 25 „фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва” затвердженого наказом МФУ вiд 12.10.1998 року за № 196 2 Поточнi зобов’язання Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками: 2.1 2.2 1620 1625 З бюджетом Зi страхування 64,0 8,4 6414 «Розрахунки за податками» 6426 «Розрахунки за обов'язковими платежами» 652 „За соцiальним страхуванням” 1473,87 62524,16 8438,06 П(С)БО 11 «Зобов'язання», в редакцiї наказу МФУ вiд 31.01.2000 року за № 20 Закони про державне соцiальне страхування та пенсiйне забезпечення. 2.3 1690 Iншi поточнi зобов’язання 66809,3 68 «Розрахунки за рiзними операцiями» 608 «Короткострокова фiнансова допомога» 644 «Податковий кредит» 64512554,07 1506896,00 789894,28 П(С)БО 11 «Зобов'язання», в редакцiї наказу МФУ вiд 31.01.2000 року за № 20 Разом зобов’язання 134160,4 ОПИС АУДИТОРIВ ДО ОБЛIКУ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ До пункту № 1 Довгострокова фiнансова позика, згiдно договiрних зобов’язань класифiкована належним чином, є реальною та пiдтверджена договiрними зобов'язаннями i первинними документами. Кредиторської заборгованостi за товари, роботи, послуги немає. Кредиторська заборгованiсть з постачальниками облiковується на пiдприємствi одночасно з отриманням виробничих запасiв, товарiв, отриманим роботам (послугам), якi пов’язанi з загальновиробничими, адмiнiстративними, iнших операцiйними, фiнансовими, iншими витратами(в iншi витрати включаються витрати, якi виникають пiд час звичайної дiяльностi, але не пов'язанi безпосередньо з виробництвом або реалiзацiєю продукцiї (товарiв, робiт, послуг). До пункту № 2.1-2.2 Зобов'язання пiдприємства за розрахунками з бюджетом визначаються згiдно дiючого законодавства. Зобов'язання пiдприємства за розрахунками зi страхування визначаються згiдно дiючого законодавства Поточнi зобов'язання за розрахунками з оплати працi облiковуються одночасно з витратами по собiвартостi виробництва продукцiї, загальновиробничими, адмiнiстративними, iнших операцiйними, iншими витратами. Для нарахування заробiтної плати, вiддiл бухгалтерського облiку пiдприємства використовував наступнi документи: •штатний розклад. •накази про прийняття на роботу працiвникiв. •договори цивiльне – правового характеру i акти виконаних робiт до договорiв. •табелi облiку робочого часу. •наряди на виконання робiт i послуг та iншi. Усi зобов’язання по оплатi працi поточнi. До пункту № 2.3 В складi iнших поточних зобов'язань облiкованi зобов’язання якi не вийшли в склад вищевказаних. На думку аудитора, данi фiнансової звiтностi ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» по вiдображенню зобов’язань, вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного i синтетичного облiку та первинним документам, наданих на розгляд аудиторам, склад, достовiрнiсть i повнота, їх оцiнки в цiлому та ступiнь розкриття iнформацiї за видами зобов’язань, вiдповiдають законодавству України та Нацiональним Стандартам Бухгалтерського Облiку та облiкової полiтики пiдприємства. 8. Аудит фiнансових результатiв Склад доходiв та витрат за 2015 рiк № пункту Код рядку звiту про фiнансовi результати Статi звiтностi Сума за 2015 рiк по даним фiнансової звiтностi, тис. грн № Балансового рахунку аналiтичного облiку Сума за 2015 рiк по даним аналiтичному облiку, грн. Вiдповiднiсть законодавству України про облiк, класифiкацiю та розкриття iнформацiї 1 2000 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 18642,6 703 «Дохiд вiд реалiзацiї товару» 18642611,99 П(С)БО 15 «Доходи», затвердженого наказом МФУ вiд 29.11.1999 року за № 290 та Положення «Про облiкову полiтику пiдприємства». 2120 Iншi операцiйнi доходи 12698,5 711 «Дохiд вiд купiвлi - продажу iноземної валюти» 712 «Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв» 714 «Дохiд вiд операцiйної курсової рiзницi» 9530456,14 1484500,99 1933670,35 П(С)БО 15 «Доходи», затвердженого наказом МФУ вiд 29.11.1999 року за № 290 та Положення «Про облiкову полiтику пiдприємства». 3 2240 Iншi доходи 11990,1 744 „Дохiд вiд неоперацiйний курсової рiзницi” 732 «Вiдсотки одержанi» 11986961,87 3105,31 П(С)БО 15 «Доходи», затвердженого наказом МФУ вiд 29.11.1999 року за № 290 та Положення «Про облiкову полiтику пiдприємства». 4 2050 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 3293,0 90 „Собiвартiсть реалiзацiї” 3293012,27 П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ вiд 31.12.1999 року за № 318 П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого наказом МФУ вiд 20.10.1999 року за № 246 5 2180 Iншi операцiйнi витрати 15892,0 91«Загальновиробничi витрати» 92 «Адмiнiстративнi витрати» 93 «Витрати на збут» 94 «Iншi витрати операцiйної дiяльностi» 47223,26 5223832,36 4431,84 10616512,54 П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ вiд 31.12.1999 року за № 318 П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого наказом МФУ вiд 20.10.1999 року за № 246 6 2270 Iншi витрати 58220,3 951«Вiдсотки за кредит» 974 «Втрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць» 5572776,03 52647514,58 П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого наказом МФУ вiд 31.12.1999 року за № 318 П(С)БО 9 “Запаси”, затвердженого наказом МФУ вiд 20.10.1999 року за № 246 - 981 «Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi» - П(С)БО 17 "Податок на прибуток". Податковий Кодекс України 7 2350 Чистий прибуток (збиток) (34074,1) 79 «Фiнансовий результат» (34074212,22) ОПИС АУДИТОРIВ ДО ОБЛIКУ ФIНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТIВ До пунктiв №1 Вiдображення доходiв у бухгалтерському облiку здiйснюється на пiдставi первинних документiв – видаткових i товаро - транспортних накладних, прибутковий касових ордерiв, актiв прийому – передачi виконаних послуг (робiт) та виписок банку, якi передбаченi статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року за № 996-XIV. За результатами вибiркової аудиторської перевiрки встановлено, що данi, якi вiдображенi в оборотно–сальдових вiдомостях, наданих аудитору стосовно доходiв ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» за 2015 рiк, вiдповiдають первинним документам. За перiод, що перевiрявся, пiдприємство здiйснювало основну комерцiйну дiяльнiсть по продажу послуг з – надання в оренду iнших машин, устаткування та товарiв Бухгалтерський облiк доходiв здiйснюється на пiдприємствi в залежностi вiд нарахованих доходiв на окремих субрахунках бухгалтерського облiку згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї № 291. Визнання пiдприємством доходу (виручки) вiд реалiзацiї визнається пiд час збiльшення активу у вигляду дебiторської заборгованостi або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капiталу, за умови, що оцiнка доходу може бути достовiрно визначена. Визнанi доходи класифiкуються в бухгалтерському облiку пiдприємством за групами згiдно дiючого законодавства України та облiкової полiтики пiдприємства. До пунктiв №2 Вiдображення витрат ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» за 2015 рiк здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї № 291 без використання 8-го класу рахункiв. Вiдображення витрат у бухгалтерському облiку пiдприємства здiйснюється на пiдставi первинних документiв – прибуткових(видаткових) i товарно-транспортних накладних, виписок банку, авансових звiтiв, актiв прийому – передачi виконаних послуг (робiт) та iнших первинних документiв. Регiстрами бухгалтерського облiку витрат є вiдомостi облiку по окремих субрахунках витрат. За результатами вибiркової аудиторської перевiрки встановлено, що в основному данi, якi вiдображенi в оборотно–сальдових вiдомостях, наданих аудитору стосовно витрат пiдприємства за 2015 рiк, вiдповiдають первинним документам та даним фiнансової звiтностi. Витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку пiдприємством одночасно зi зменшенням активiв або збiльшенням зобов'язань, що призводить до зменшення власного капiталу пiдприємства, за умови, що цi витрати можуть бути достовiрно оцiненi. Також, витрати визнаються пiдприємством витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здiйсненi. На пiдприємствi облiковуються такi витрати: До iнших операцiйних витрат включаються: •собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв, яка для цiлей бухгалтерського облiку складається з їх облiкової вартостi та витрат, пов'язаних з їх реалiзацiєю; •сума безнадiйної дебiторської заборгованостi та вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв; •втрати вiд знецiнення запасiв; •нестачi й втрати вiд псування цiнностей; •визнанi штрафи, пеня, неустойка; •iншi витрати операцiйної дiяльностi. Витрати операцiйної дiяльностi групуються пiдприємством за такими економiчними елементами: •матерiальнi затрати; •витрати на оплату працi; •вiдрахування на соцiальнi заходи; •амортизацiя; •iншi операцiйнi витрати. До пункту № 5 Податки на прибуток визнаються витратами згiдно з дiючим законодавством України Аудитори вважають, що звiт про фiнансовi результати за 2015 рiк в усiх суттєвих аспектах повнiстю i достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв i витрат ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ», а також розкриває iнформацiю про них. Фiнансовi результати за 2015 рiк реально вiдображенi в фiнансовiй звiтностi пiдприємства, обсяг нерозподiленого прибутку розкритого у фiнансової звiтностi в повної iнформацiї. На пiдставi вищевикладеного, фiнансовий результат вiд дiяльностi пiдприємства за 2015 рiк – збитки у розмiрi 34074,1 тисяч гривень. Керiвництвом забезпечено незмiннiсть визначених методiв облiку доходiв та витрат протягом звiтного перiоду. Данi, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають даним бухгалтерського облiку, вiдповiднi показники форм звiтностi, якi взято до порiвняння, вiдповiдають один одному. 9. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi Аналiз показникiв фiнансового стану та платоспроможностi Пiдприємства станом на 31.12.2015 р. характеризується наступними показниками, розрахованими за даними балансу Пiдприємства: Найменування показника Станом на 31.12.2014 р. включно Станом на 31.12.2015 р. включно Орiєнтовне позитивне значення показника Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К1) (ф.1 (стр.1160+ стр.1165)/ф.1 стр.1695) 0,0 0,0 0,25 - 0,5 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) (К2) (ф.1 стр.1195/ф.1 стр.1695) 0,09 0,24 1,0 - 2,0 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї), фiнансової стiйкостi (К3) (ф.1 стр.1495/ф.1 стр.1900) - 4,34 - 3,75 > 0.5 Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (коефiцiєнт структури капiталу, фiнансування (фiнансової незалежностi) (К4) (ф.1(стр.1595+стр.1695)/ф.1 стр.1495) -1,23 -1,27 < 1 Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi ф.1 (ряд.1195 - ряд.1100) / ф.1 ряд.1695 0,08 0,10 0,25 - 0,5 Коефiцiєнт рентабельностi активiв (ф.2 стр.2350 або 2355/ ф.1 (стр.1900 (гр.3)+стр.1900 (гр.4)/2) -3,17 -1,52 >0 збiльш. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi розраховується як вiдношення суми коштiв на поточному рахунку та iнших рахунках в банках до суми 4 роздiлу пасиву балансу, складає 0,0. Зазначений коефiцiєнт показує, яка частина боргiв Пiдприємства може бути сплачена негайно за рахунок власних обiгових коштiв. У Пiдприємства немає можливостi для розрахунку з кредиторами. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) - розраховується як вiдношення пiдсумку 2 роздiлу активу до пiдсумку 4 роздiлу пасиву балансу i складає 0,24 та розкриває достатнiсть ресурсiв активiв Пiдприємства для погашення поточних зобов’язань, тобто скiльки поточних активiв в гривнах припадає на 1 гривну поточних зобов’язань. Значення цього коефiцiєнту показує, що на 1 гривну зобов’язань доводиться 0,24 грн. поточних активiв. Тобто, Пiдприємство немає можливостi за для лiквiдностi поточних активiв. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi) показує питому вагу власного капiталу Пiдприємства в загальнiй сумi коштiв, вкладених у його дiяльнiсть i, свiдчить про можливiсть Пiдприємства а виконати свої зобов’язання за рахунок використання власних коштiв, а також незалежнiсть його дiяльностi вiд позикових коштiв (розраховується як вiдношення пiдсумку 1-го роздiлу пасиву до пiдсумку балансу) та складає -3,75. Вiн говорить про залежнiсть Пiдприємства вiд позикового капiталу та iнвесторiв. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом характеризує залежнiсть Пiдприємства вiд залучених коштiв, та спiввiдношення його власного та позикового капiталу, тобто показує, скiльки на 1 гривну власних коштiв, вкладених в активи Пiдприємства, припадає кредитних коштiв (розраховується як спiввiдношення залучених коштiв до пiдсумку 1-го роздiлу пасиву балансу) i складає -1,27, що свiдчить про залежнiсть Пiдприємства вiд позикового капiталу та iнвесторiв. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi(як i попереднiй коефiцiєнт) свiдчить про платiжнi можливостi Пiдприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами, тобто скiльки найбiльш лiквiдних активiв припадає на 1 гривну поточних зобов’язань Пiдприємства (розраховується як вiдношення грошових засобiв i їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до пiдсумку 4 роздiлу пасиву балансу ), i показує, що на 1 гривну поточних зобов’язань припадає 0,10 грн. швидко лiквiдних активiв Пiдприємства, тобто у Пiдприємства не зовсiм сприятливий фiнансовий стан. Коефiцiєнт рентабельностi активiв дорiвнює - 1,52 (розраховується як вiдношення суми прибутку (збитку) до середньорiчної вартостi активiв), та характеризує прибутковiсть використання активiв Пiдприємства. Висновок про фiнансовий стан Аналiз показникiв фiнансового стану та платоспроможностi показує, що Пiдприємства немає фiнансових ресурсiв, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. Пiдприємство має несприятливий стан абсолютної та швидкої лiквiдностi, що свiдчить про недостатнiй рiвень наявностi власних оборотних активiв. У Пiдприємства недостатньо грошових коштiв, щоб у короткий термiн часу розрахуватися iз своїми кредиторами. На пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану можна зробити висновок, що фiнансовий стан Пiдприємства нестабiльний, а вiрогiднiсть можливого банкрутства залежить вiд господарської дiяльностi Пiдприємства. Аудитор попереджують, що на пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ», можна зробити висновок про реальнiсть фiнансового стану пiдприємства. Виходячи з аналiзу показникiв фiнансового стану, аудитор спостерiгає нестабiльнiсть фiнансового стану пiдприємства, та iснує вiрогiднiсть того, що пiдприємство не зможе безперервно функцiонувати як суб’єкт господарювання. 10. Особлива iнформацiя про емiтента На протязi 2015 року в Приватному акцiонерному товариствi «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» вiдбувалися подiї, що згiдно статтi 41 Закону «Про цiннi папери та фондовий ринок» є особливою iнформацiєю, а саме: змiна власникiв акцiй, яким належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй. Особлива Iнформацiя була опублiкована у Вiдомостях НКЦПФР №21 вiд 02.02 2015р. та розмiщена в мережi Iнтернет на сайтi 21704113.smida.gov.ua. вiд 30.01.2015 р. Протягом 2015 року Пiдприємство не здiйснювало операцiї з iпотечними облiгацiями. Станом на 31.12.2015 року Пiдприємство не має в управлiннi активiв недержавних пенсiйних фондiв. 11.Подiї пiсля дати балансу На нашу думку, в перiодi пiсля дати складання фiнансової звiтностi (31.12.2015 р.) до дати аудиторського висновку не вiдбувалося подiй, якi могли б суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан Пiдприємства та призвести до значної змiни вартостi його чистих активiв. 12. Виконання значних правочинiв На протязi 2015 року в ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» не вiдбувалося виконання правочинiв, вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства», якi є значними. Значними правочинами - являються правочини на суми 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними балансу на початок звiтного перiоду. 13. Аудит оцiнки стану впровадження корпоративного управлiння Дослiдженнями аудиторiв визначено, що корпоративне управлiння ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» здiйснюється згiдно вимог дiючого законодавства України та Статуту пiдприємства. Вищим органом управлiння є загальнi збори акцiонерiв, рiшення затверджуються та виконуються виконавчим органом на пiдставi протоколiв загальних зборiв акцiонерiв, що передбачено у Статутних документах. На думку аудиторiв, можна зробити висновок, що пiдприємство в цiлому дотримується вимог до корпоративного управлiння по вiдношенню до усiх акцiонерiв. Наявнiсть здiйснення корпоративного управлiння пiдтверджується : - Протоколами загальних зборiв акцiонерiв; - Наявнiстю iнформацiї про дiяльнiсть пiдприємства та фiнансовi результати, яка затверджується щорiчно незалежним аудитором, загальними зборами акцiонерiв та розмiщується у засобах масової iнформацiї та в мережi Iнтернет; Рiчнi фiнансовi звiти ПрАТ «БУДIВЕЛЬНI ТЕХНОЛОГIЇ» станом на 31.12.2015 року включно, якi пiдтверджує аудиторська фiрма ТОВ "Аудиторська фiрма" Баррiстер АГЕНС Груп" (Свiдоцтво про внесення в реєстр суб’єктiв аудиторської дiяльностi №2935, видане АПУ 30.05.2002 р. рiшення № 110, додаються до цього аудиторського звiту. Аудитор, ______________ (Цимбал Г.Д.) Сертифiкат аудитора Серiя А № 004349, виданий АПУ 29.09.2000р. Директор ТОВ "Аудиторська фiрма "Баррiстер АГЕНС Груп" ______________ (Цимбал Г.Д.) Дата аудиторського звiту: 25 лютого 2016 року Адреса аудитора: 03151, м. Київ, вул. Народного Ополчення, 26-А | |